針對 Discretionary Trust 結構實施最低稅率
導言
聯邦政府宣布將對 Discretionary Trust 產生的收入徵收 30% 的最低稅率，並於 2028 年 7 月 1 日起生效。
正文
擬議的財政措施旨在緩解透過 Discretionary Trust 獲取之收入與薪金收入之間的稅務差異。根據 Treasury 的分析，使用此類結構的家庭，其平均稅率比收入相當但未使用該結構的家庭低約四個百分點。政府聲稱，90% 的私人信託財富集中在最富有的 10% 家庭中。因此，預計該措施在首年將產生 44.7 億美元的收入，用以資助為勞工提供 250 美元的稅務抵免。 在新框架下，稅務責任將由 Trustee 在分發資金前結清。個別受益人將有資格獲得不可退還的抵免額，以防止雙重徵稅，此機制與公司 Franking Credit 系統類似。然而，公司受益人被排除在這些抵免額之外，這可能導致在最終分發給個人時，有效稅率高達 69.7%。某些實體，包括 Charitable 、Special Disability 及 Fixed Testamentary Trust ，以及 Primary Production 收入，仍可豁免此要求。 持份者的反應顯示，對於社會經濟影響的看法出現分歧。法律及會計專業人士指出，該政策的影響範圍超出高淨值人士，可能會影響約 35 萬家利用信託進行繼承計劃及收入靈活安排的小型企業。包括 Australian Chamber of Commerce and Industry 在內的商業倡議團體認為，增加的稅務負擔可能會阻礙投資與創新。此外，亦有人對私人慈善能力的潛在削弱，以及對 1985 年 9 月 19 日前取得資產的稅務負擔增加表示關注，這些資產在 2027 年 7 月 1 日後產生的增值將需繳納 Capital Gains Tax 。 為了促進過渡，政府將在 2027 年 7 月 1 日至 2030 年 6 月 30 日期間提供 Rollover Relief 窗口，允許納稅人將結構重組為其他形式，例如公司實體。雖然部分分析師認為，由於合資格小型企業享有 25% 的公司稅率，可能會出現向公司結構遷移的趨勢，但亦有分析師認為，公司模式固有缺乏靈活性，可能會阻礙此類調整。
結論
政府意圖透過這些稅務調整來重新平衡財富分配，而反對黨則承諾將廢除這些措施。